第一章 总 则
第一条 为提高学校管理水平和办学效益，根据《集团成员学校全面预算管理办法》的要求，加强学校各部门管理的计划性，实现人财物等资源的有效配置和风险控制，结合学校实际工作，特制定本办法。
第二条 学校全面预算管理是通过学校内外部环境的分析，在学校办学定位和发展目标的基础上，调配相应的资源，对学校在预算年度内的教学管理运行活动和财务活动等做出一系列年度收支计划。
第三条 学校预算年度为学年度预算。
第四条 学校全面预算管理工作的主要任务：
（一）建立健全预算管理体制和运行机制；
（二）制订和完善预算管理实施细则；
（三）科学合理地编制预算，积极组织收入，统筹安排支出；
（四）组织预算实施，监督预算执行，分析报告预算执行情况。
第五条 全面预算编制的基本原则：
（一）全面性原则。学校预算要体现综合预算的要求，学校所有的经济业务收支，必须全部纳入年度预算，统一管理，统筹安排，全面反映各项教育事业计划和任务的需要，对各经济事项进行事前、事中、事后全过程管理。
（二）稳健性原则。学校预算要坚持量入为出，编制收入预算要积极稳健，安排费用支出及资本性支出预算要统筹兼顾，厉行节约，防范财务风险。
（三）效益性原则。学校预算要协调好规模、结构、质量、效益之间的关系，坚持勤俭办学，反对铺张浪费，预算方案要以集团和学校年度经营目标为基本导向进行编制，确保经营目标的实现。不断提高办学效益。
（四） 重要性原则。学校预算要以科学发展观为指导，着眼学校总体规划和长远发展，着力加强内涵建设，分清主次，优先保证基本支出和重点建设需要，以保证办学效益最大化。
第二章 全面预算管理组织机构的设置
第六条 学校建立由董事会、预算管理委员会、各预算责任部门构成的三级预算管理体系。
第七条 学校董事会是预算管理的决策机构，在预算机构中处于核心地位。根据集团财务预测目标和学校发展计划，批准年度预算方案。其主要职责包括：
1.根据集团下达财务目标分解预算指标。
2.审查和批准学校年度预算。
3.审查和批准学校预算的执行情况报告。
4.审查和批准学校投资项目的可行性研究和预算调整方案。
5.审查和批准预算执行情况考核及奖惩办法。
6.将经过审议通过的财务预决算报集团董事会核准。
第八条 预算管理委员会：
预算管理委员会是董事会领导下的预算管理机构，预算管理委员会由校长负责，成员包括相关校领导及人财物内控等相关部门负责人组成，校长是学校预算实施的第一责任人，预算管理委员会的主要职责：
1.拟定有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件。
2.每年根据学校的办学定位和发展规划，结合董事会发展目标，起草学校预算编制方案。
3.审议学校及各预算责任部门编制的预算草案并报董事会审批。
4.对预算执行情况进行监督和目标完成情况进行检查分析。
5.负责预算调整审议。
6.协调解决预算编制和实施过程中存在的问题。
第九条 学校财务处是学校预算管理的日常工作机构，负责协调衔接预算的相关部门，处理预算相关事项，主要职责：
1.协助预算管理委员会进行日常预算管理工作。
2.组织召开预算专项会议，传达预算的编制流程，指导各职能部门预算的编制。
3.审查各部门编制的预算草案进行初步审核、协调和平衡， 提出必要的改善对策。
4.汇编学校年度总预算草案。
5.实时监督和控制各部门的预算执行情况。
6.初步审核各部门提出的预算调整方案。
7.定期分析上报学校预算与实际比较的预算执行分析报告，及时对重大影响预算完成的因素进行说明，对产生不利差异的原因、责任归属和改进措施提出分析和建议。
第十条 预算责任部门：
各责任部门作为预算责任主体，根据本部门工作需要，科学编制本部门收入、日常支出和专项支出预算；根据学校下达的财务预算指标，作好本部门收支安排，行使预算执行主体的职责。
主要职责：
1.负责本部门预算的编制、执行、分析等工作。
2.研究和解决本部门预算编制、执行过程中存在的问题。
3.根据本部门发展实际情况，提出预算调整方案负责监督本部门预算执行情况。
第三章 全面预算编制和审批的基本程序
第十一条 采用文字分析与表格填写相结合的形式，统一编制口径、标准，逐层分解预算责任目标。
第十二条 预算编制说明是预算数据的补充，用于解释数据形成的逻辑性、合理性。
第十三条 学校全面预算按照“二上二下、分级编制、逐级汇总”的流程编制。具体步骤如下：
第一步：学校董事会根据集团年度财务预测目标及相关制度 提出学校预算方案的基本思路、财务分解目标、预算编制的原则要求给学校相关部门。
第二步：各预算责任部门根据学校的要求，结合以往预算编制及执行情况和当年新计划，在预算管理系统中进行第一次申报，经部门领导、分管校领导审核通过后，报送财务处。
第三步：财务处对各部门上报的预算方案进行初步汇总审核，提出综合平衡的建议并上报预算管理委员会。预算管理委员会审议各预算部门上报的预算方案，进行沟通和综合平衡后，由财务处再下发各预算部门预算控制数。
第四步：各预算部门收到预算管理委员会审议的预算控制数，分析并进行第二次申报，经部门领导、分管校领导审核通过后，报送财务处。
第五步：财务处初步汇总审核各部门上报的第二次申报数，预算管理委员会进行审查、沟通和综合平衡后，形成预算方案，上报学校董事会审批。
第六步：学校董事会将审批通过后的预算上报集团董事会进行核准，审核通过后，形成学校正式预算并逐级下达执行。
第四章 全面预算编制的主要内容
第十四条 全面预算目标指标体系体现学校总体发展思路，是预算体系的起点。
全面预算体系由若干有机联系的预算指标（项目） 组成，逐步完善。目前主要内容包括：
（1）收入预算；收入是学校经费的来源，是支出预算的起点与范围，决定学校发展进程。收入预算由财务处按照集团下达的招生计划预测新生人数，并结合老生人数及收费标准予以编制。
（2）财政收支预算；由项目负责部门予以编制。
（3）其他收支预算；后勤项目的收支预算由后勤部门予以编制；继续教育的项目收支由继续教育学院负责予以编制。
（4）人员经费预算；人员经费支出是指员工基本工资、绩效工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费（五险一金）等，由人事处统一编制、管理和使用。
（5）教学专项经费、招生经费、学生经费、行政经费、后勤经费、党委经费、工会经费等经费预算由指定部门负责归集编制、管理和使用；
（6）折旧与摊销支出预算，由财务处编制、管理；
（7）工程项目建设、大额维修改良支出项目、固定资产购置等资本性支出预算，具体由以下部门负责编制、管理和使用。
①校园大型扩建和改造项目经费预算由基建处审核后报集团审批。
②各部门的固定资产-办公设备归口到指定部门，各部门应单独编制固定资产购置计划向指定部门申报，归集固定资产指定部门根据实际情况对购置计划进行审核后报集团审批。
③各二级学院的实验室固定资产-教学仪器设备归口到教学指定部门。各二级学院应单独编制固定资产购置计划向指定部门申报，归集教学仪器设备指定部门根据实际情况对购置计划进行审核后报集团审批；
（8）资金预算；
（9）融资预算；
（10）预计收支结余表；
（11）预计资产负债表；
（12）预计现金流量表。
从严控制“三公”经费等一般性支出，坚持有保有压有加大。确保人员经费支出，控制和压缩公用经费支出，加大教学、科研经费等基本性支出。加强预算执行管理，提高财务管理绩效。
第十五条 各责任部门的预算编制格式及内容另发。
第十六条 对各责任部门预算编制实行静态预算、零基预算、增量预算、项目预算及弹性预算等综合方法进行编制。
第五章 全面预算的执行与控制
第十七条 预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施，不得超预算开支和项目间私自挪用。
第十八条 预算作为预算期内学校组织开展教学活动、行政管理活动、项目建设、筹融资活动及进行绩效考核等的基本依据。
第十九条 预算的执行控制使用 ERP 财务软件来实现，费用的执行使用费用报销模块，预算的监控使用预算管理模块，二个模块相互集成统一，以达到严格监督执行的目的。
第二十条 在管理过程中，对纳入预算范围的项目由各责任部门负责人负责，必须本着凡事先有预算的原则，以预算为依据进行控制，没有预算的要坚决控制其发生。
第二十一条 一般预算结余不能跨期使用，专项项目根据项目进度安排可按项目周期跨年使用，项目编制预算时，各预算责任部门根据学校下达的立项情况，并提出需按项目周期跨年度使用经费的项目，并进行项目周期内的预算安排上报。
第六章 全面预算的分析
第二十二条 学校建立预算执行情况月、半年和学年度分析报告制度。 财务处于月、半年和年度终了10日内将预算执行分析报告上报预算管理委员会，预算管理委员会全面分析预算执行情况，并提出对策和建议，形成最终报告并上报集团财务部。
第二十三条 预算执行情况分析报告包括以下内容：
（一）学年度预算的执行情况。
（二）预算执行结果的对比：本期执行数与本期预算数对比形成本期差异数和完成百分比，与去年同期执行数对比差异数和百分比等。
（三）本期执行数与本期预算数差异产生的原因分析、责任归属及改进建议措施。
第二十四条 学校预算管理委员会定期或不定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。
第七章 全面预算的调整
第二十五条 学校董事会正式批准下达执行的预算，在预算期内一般不予追加，但特殊情况下可以作适当调整。
第二十六条 在预算执行中由于招生人数、教学计划、运行管理模式、政策原因等客观因素发生重大变化，无法在项目间进行调整，导致预算项目缺失或金额不足的情况，才能提出预算追加的申请，由预算执行部门向学校提出书面申请，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行的影响程度，提出预算的追加额度。按预算调整流程申报经学校董事会审批后报集团董事会核准通过后方可下发执行。
第二十七条 预算追加的基本原则：
（一）目标一致原则，即预算调增事项不能偏离学校办学定位和年度目标的要求。
（二）讲求效益原则，即预算调增方案在经济上应当能够实现项目的最优化。
（三）例外管理原则，即将预算调增的重点放在预算执行中出现的重要的、突发的、必须调增的关键项目方面。
（四）预算调整流程：
1、预算总量内调剂预算审批流程：
（1）对在本部门（预算编制最低层单位） 内的预算项目间进行调剂，由各部门在云之家智能审批模块提出经费调整申请，经分管校领导及校长同意后可执行。
（2）对在各部门（预算编制最低层单位） 之间的预算调剂，由相关部门在云之家智能审批模块提出经费调整申请，经相关分管校领导和校长同意后，由学校董事长在不影响预算总量的情况下，批准调整的方案。
2、预算额度调增流程： 在预算不能调剂的情况下，如需增加预算由预算执行部门提出书面申请，阐述目前预算执行的具体 情况、客观因素变化情况而提出调增预算的具体原因及其对预算 执行的影响程度，提出预算的追加额度等。经学校同意后报学校董事长审批，由财务处在云之家智能审批模块提出经费调整申请，最后报集团主席核准通过后方可下发执行。
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第二十八条 学校建立预算考核制度，预算考核的具体政策由学校预算委员会制定。
第二十九条 预算考核采取学年度考核方式，具体工作由预算管理委员会负责。
第三十条 学校建立预算责任制度，各预算责任人为各部门负责人。
第三十一条 预算执行考核结果，作为学校对相关责任人年度考核奖惩的依据。
第三十二条 预算考核办法
学年度预算考核结合学校对各部门负责人的考核规定进行，并逐步完善分项考核：
（一）对预算编制的考核。
（1） 预算编制的及时性。
（2） 预算编制的准确性。
（二） 对预算执行控制的考核。预算执行应确保按规定流程操作、做到手续齐全，数额准确。
（三） 对预算分析的考核。及时对重大影响预算完成的因素进行说明，对产生不利差异的原因、责任归属和改进措施提出分析和建议改进措施。
（四） 对预算调整的考核。预算调整必须按照审批权限、规定流程调整。
（五） 对预算执行结果的考核。在预算执行过程中应严格遵守各项规定，对效果明显且经济效益好，经考评后结合绩效管理办法给予精神和物质奖励。
第三十三条 对学校预算的编制、审批、执行、控制、分析调整实施管理监督，由监督人员定期或不定期对各部门的预算编制及执行等管理情况进行过程监督控制，及时发现和纠正预算执行中存在的问题，维护预算的严肃性。
第三十四条 预算监督检查的主要内容为：
（一） 预算是否符合国家财经法规、上市合规性和学校各项预算管理规定；
（二） 各项财务收支是否全部纳入学校预算管理；
（三） 预算资金是否按规定程序拨付和存放；
（四） 预算资金是否切实按照预算规定使用；
（五） 各预算责任部门的预算内部控制机制是否健全等。
第三十五条 学校对于以下违反本办法的行为，将对当事人及其领导追究相应责任：
（一） 未经规定的程序审批而启动各类项目支出的；
（二） 在项目执行过程中，未经规定的程序审批而改变项目预算用途的；
（三） 未经规定的程序审批而突破政策等有明确用途规定支出的；
（四） 虚列费用开支项目，套取部门费用的；
（五） 私设小金库，做变相收入分配或其他用途的；
（六） 其他严重违反预算管理办法的行为。
第九章 附 则
第三十六条 本办法由学校财务处负责解释，自印发之日起试行。
