第一章  总  则

第一条 为加强学校经费管理，规范经济行为，明确经费支出审批权限和管理职责，防控风险，提高管理效率，根据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》《广东省民办高校财务管理办法》规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法所指经费支出是指学校财务处负责统一核算管理的全部经费支出；工会经费支出，执行学校工会经费收支管理办法相关规定；上级拨款的党群经费支出，执行党建工作财政专项资金使用管理办法相关规定；重大财务事项决策，执行学校财务管理制度相关规定。

第三条 经费支出审批与报销遵循以下原则：

（一）依法依规。经费支出审批与报销要严格执行法律法规和遵守财经纪律。

（二）权责一致。谁主管、谁审批、谁负责。

（三）归口管理。归口管理部门对其所获批的预算资金实施管理和监督。

（四）分级审批。按照经费支出类型和支出额度确定的审批级次进行逐级审批。

第二章  审批管理与监督

第四条 审批人员

审批人员包括项目负责人、监管责任人、经费支出审批责任人。

项目负责人（包括经办人、部门负责人）是指对经费支出的合规性、合理性、真实性、相关性直接负有经济和法律等责任的人。

监管责任人是指对经费使用负有监督管理职责的部门主要负责人及其归口管理部门主要负责人。

经费支出审批责任人是指对经费所审批权内，对审批业务负有管理责任的人。

第五条 经费支出额度审批权与审批流程

（一）经费支出额度审批权

1.经费支出额度5万元以下，由业务分管校领导审批，财务负责人审核。

2.经费支出额度5万元以上，由校长、董事长审批。

（二）经费支出审批流程

本办法经费审批流程为完整流程。经费支出的审批终结节点，将以经费支出额度审批权分级审批，5万元以下的额度开支，经业务分管校领导审批，财务处审核通过，完成经费支出审批流程；5万元以上的额度开支，经校长、董事长审批通过，完成经费支出审批流程。具体审批流程：由经办人提交，经部门负责人、业务分管校领导、会计复核员、财务负责人审核，校长、董事长审批。

第六条 不按经费额度审批的事项和流程

（一）人员经费支出：由经办人提交，经部门负责人、业务分管校领导、会计复核员、财务负责人、校长审核，董事长审批。

（二）董事会办公室经费支出：由经办人提交，经部门负责人、会计复核员、财务负责人审核，董事长审批。

（三）项目培训类收入等划归部门留成的部分支出、在学校规定的使用范围内的经费支出、学生退学杂费等：由经办人提交，经部门负责人、分管领导、会计复核员、财务负责人审核，校长审批。

（四）偿还贷款本金、利息支付、资金理财等支出：由经办人提交，经会计复核员、财务负责人审核，董事长审批。

（五）采购经费支出：按照学校采购管理办法的相关规定执行审批。

第七条 经费审批回避

审批人员须回避本人经办的经费支出审批业务。

分管校长本人审批范围内的本人经办的经费支出事项，由校长审核，按审批额度节点，董事长审批。校长、党委书记本人审批范围内的本人经办经费支出事项，由董事长审批。

第八条 委托审批

经费负责人因特殊原因委托他人审批的，须将经分管财务校领导批准的委托授权书交至财务处备案并向信息部提交审批人变更，受委托人方可负责审批经费支出，审批经费支出法律责任按审批流程变更时间为分节点。

第九条 报账前置环节审批

（一）报账预算内事前审批，由分管校领导审批。

（二）公务接待支出审批，按照学校公务接待管理办法的相关规定执行。

（三）差旅费报销审批，按照学校差旅费管理办法的相关规定执行。

（四）进修培训审批，按照学校教职工进修培训审批或备案。

（五）超标准经费支出前置审批，经办人提交报销资料时，需有超标准的明确请示和审批意见。

（六）特殊事项，由分管校领导审核，报校长、董事长审批。

第三章  支出报销管理

第十条 经费使用人对经费支出的合规性、合理性、真实性、相关性直接负经济和法律等责任。

第十一条 经费审核管理人对经费支出的必要性、效益性、真实性负管理和法律等责任。

第十二条 财务处负责对经费支出进行会计核算和会计监督。对审批手续和审批程序不符合规定的，不予受理；对经费支出内容和报销凭证不合法、不真实的，不予办理。

第十三条 报销票据管理

（一）经费使用人取得的原始票据，必须符合国家会计制度规定；发票或收据的接受单位名称必须是“广州应用科技学院”全称；票据填制内容必须齐全，所有内容均不得涂改、挖补。如票据有误，应由开票单位重开。

（二）报销购置材料、资料、办公用品等实物的票据，须按税法规定开具明细清单。

（三）丢失税务发票或财政票据的，需向出票单位取得存根联或记账联复印件，加盖出票单位财务专用章或发票专用章，并由当事人书面说明事由，由经费负责人签字后方可报销；丢失车票、船票、飞机票等交通票据的，由当事人书面说明事由，注明车次（或航班号等）、旅程、金额，并提供证明业务交易行为的支付凭证，由经费负责人签字后方可报销。

（四）取得的国外发票（收据）为外文的，必须将票据的关键内容翻译成中文并由国际合作与交流处审核签字确认。

（五）取得原始票据后应及时报销，原则上当年取得的原始票据应在次年4月30日前报销完毕，除本办法有特别规定外，逾期不予报销。科研项目经费支出，报销自项目立项起至报销日止近两年（含当年）的票据。

（六）校内各部门间发生的结算业务，填制内部转账结算单办理，按正常报销程序履行审批程序。

第十四条 学校各部门举办的各类会议或培训，按照相关规定执行，严格履行相关的审批和报销手续。

第十五条 支付方式

（一）现金支付

1.发放给住院员工等的慰问金或其他抚恤救济性支出。

2.对无法通过银行转账特殊发生的零星支出（经费使用人需提供相关书面说明材料）等。

（二）银行转账或第三方支付平台支付

1.除本办法规定可以进行现金支付的情形外，其他支付均需通过银行转账或第三方支付平台结算，收款单位应与发票、合同单位名称一致。财政项目经费支出在报销票据时必须提供证明业务交易行为的银行卡刷卡存根联、网银或第三方支付平台支付凭证截图凭证。

2.所有发放给个人的薪酬、劳务报酬、学生奖助学金等直接发放到个人银行账户。

第四章  责任追究

第十六条 经费负责人和经费使用人有下列行为的，按照相关规定追究有关责任：

（一）以虚假业务、假发票等方式套取资金的；

（二）与相关规定支出范围与比例不符的；

（三）将单项支出金额化大为小、化整为零等规避审批和财务监督的；

（四）其他违规行为的。

第十七条 审批人有下列行为的，按照相关规定追究有关责任：

（一）没有认真履行审批责任，导致资金损失的；

（二）支出的发生与项目业务没有任何相关性；

（三）超越职责权限审批的；

（四）其他违规失职行为的。

第五章  附  则

第十八条 本办法中的“以上”含本数，“以下”不含本数。

第十九条 本办法自发布之日起施行。

第二十条 本办法由财务处负责解释。